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課税期間が巡るとき、あなたの健康保険料は課税控除の対象となるかどうか疑問に思われるかもしれません。答え？たぶん、補償範囲の取得方法、自営業かどうか、健康保険料などの医療費にいくら費やすかなど、さまざまな要因によって異なります。雇用主提供の健康保険
ほとんどの非高齢者のアメリカ人は雇用主から健康保険を取得しています。雇用主は保険料の一部（ほとんどの場合、その大部分）を支払い、残りは従業員が支払います。また、ほとんどすべての場合、雇用主が後援する保険料に対して人々が支払う保険料は、税引前の給与から差し引かれます。
「ダブルディッピング」は許可されていないため、健康保険料が1年を通じて税引き前のお金ですでに支払われている場合（つまり、源泉徴収が計算される前に給与から差し引かれる場合）は、納税申告書の健康保険料を差し引くことはできません。 。したがって、ほとんどの非高齢者のアメリカ人は、年間を通じて、税引き前のドルで健康保険料を支払っています。そのため、彼らは彼らの納税申告書を提出するときにそれらの保険料の税控除も取っていません。
しかし、自分の健康保険を購入する人にとっては、それはもう少し複雑です。
自営業
あなたが自営業者である場合、あなた自身とあなたの扶養家族をカバーするために支払う健康保険料は、あなた自身の健康保険を取得していて、以下によって助成される健康プランに参加する資格がない限り、おそらく税控除の対象となります。あなたの配偶者の雇用主（またはあなたが自営業に加えて仕事をしている場合はあなた自身の雇用主）
これは、取引所を通じて保険を取得するか、取引所外の個々の市場で保険を取得するかに関係なく当てはまります。プレミアム補助金（プレミアム税額控除）は取引所で利用できますが、取引所外では利用できません。どちらの方法でも、自営業者は実際に保険料で支払う金額のみを差し引くことができます。 「ダブルディッピング」は許可されていないため、プレミアムの一部をカバーするためにエクスチェンジでプレミアム補助金（つまり、プレミアム税額控除）を受け取った場合、税控除後の補助金後プレミアムのみを差し引くことができます。
受け取る保険料補助金の額は、修正された調整済み総所得（ACA固有の計算であり、通常の修正された調整済み総所得とは異なります）に関連していることを理解することが重要ですが、自営業者として健康保険に支払う保険料人はあなたの修正された調整総収入を決定する際の要因です。これは循環問題になります。プレミアム補助金は調整済み収入に依存しますが、調整済み収入はプレミアム補助金に依存します。しかし、IRSはこの問題に対処しており、税務顧問または税務ソフトウェアが問題の整理に役立ちます。
あなたが自営業者であっても、あなた、あなたの配偶者、またはあなたの扶養家族が雇用主のグループ健康保険プラン（あなた自身、別の仕事からの、またはあなたの配偶者または親のプランのいずれか）によってカバーされている場合、あなたが支払う保険料そのカバレッジは、おそらくあなたがあなたの納税申告書から差し引くことができるものではありません。これは、雇用主が提供する健康保険は雇用主と従業員の両方に課税控除の対象となるため、税引き前のドルで支払われている可能性が高いためです。また、IRSはPublication 535で、自分の健康保険を購入して自営業している場合でも、保険料を控除できないことを明確にしています。 適格 自分や配偶者を含め、雇用主からの助成金を受け取れるようにする（たとえその補償を拒否して、代わりに自分のプランを購入した場合でも）。
健康貯蓄口座
HSA認定の高額控除可能な健康プラン（HDHP）をお持ちの場合は、健康貯蓄口座（HSA）に貢献できます。 HSAは雇用主を通じて確立される場合と、雇用主が提供するHDHPまたは個別の市場で購入したHDHPを持つことができるため、自分で設定する場合があります。
あなたのHSAへの寄付は、HDHPが自分だけをカバーしている場合は$ 3,550の上限まで100％税控除可能であり、少なくとも1人の他の家族メンバーもカバーしている場合は$ 7,100です（これらの上限は2020年のものであり、それぞれ変更されます）年、2021年にはやや高くなる可能性が高い）。
HSAへの寄付は、あなたまたはあなたの雇用主が行うことができますが、あなた自身が寄付した部分のみが税控除の対象となります。給与天引きでHSAに資金を提供する場合、拠出金は税引前ベースで行われ、それは受け取ったW-2に反映されます（つまり、納税申告時に控除する必要はありません。それらは、雇用主が後援する健康保険料がほとんど常に税引き前のお金で支払われる方法と同様に、すでにあなたの課税所得から差し引かれます。ただし、独自のHSAに資金を提供する場合は、年度中に行った寄付を追跡し、納税申告書の合計を控除します（HSA管理者も金額を追跡し、あなたとIRSに報告します。フォーム5498-SA）。
自営業の場合、他の健康保険料と同じように、HDHPに支払う保険料も控除できます。または、次のセクションで説明するように、控除項目を項目化し、医療費が控除の対象となるのに十分高い場合は、全体的な医療費の一部として。雇用主からHDHPを入手した場合、保険料はおそらく税引前にすでに支払われています。その場合、他の種類の健康保険と同じように、そもそもそれらを支払うために使用したお金は課税されていなかったため、納税申告書の保険料を控除することはできません。
医療費全体の一部としての保険料
自営業者ではない場合でも、内国歳入庁（IRS）を使用すると、医療保険および歯科保険の保険料（およびいくつかの制限付きで、介護保険料）を調整済み総収入の10％の一部としてカウントできます（自己負担の医療費を控除する前に医療に費やさなければならないAGI）（医療費の控除のしきい値は、2013年以前、および2017年と2018年も収入の7.5％でした）。
医療関連の費用の長いリストは、処方薬や視力を矯正するためのレーザー眼科手術などのオプションの外科的処置を含め、総医療費に含めることができます。 IRSのWebサイトにリストがあります。自分のプランを購入しているが自営業ではない場合は、年間の健康保険料を含む自己負担費用を追跡してください。総コストがAGIの10％を超える場合、控除を項目化することを選択すると仮定すると、そのしきい値を超えるコストを差し引くことができます。
したがって、たとえば、AGIが50,000ドルで、医療費に8,000ドルを費やしている場合（自分で支払う健康保険料を含み、それ以外では控除の対象とならない場合）は、税還付で3,000ドル相当の医療費を控除することができます。 （50,000ドルの10％は5,000ドルなので、このシナリオでは5,000ドルを超える金額を差し引くことができます）。
2013年より前は、AGIの7.5％を超える医療費は控除可能でした。しかし、ACAはそれを2013年から10％に増やしましたが、2016年末まで65歳以上の人々については7.5％のままでした。しかし、12月に制定されたGOP税法案（減税と雇用法） 2017では、2017年と2018年のすべての税申告者のしきい値を7.5％にリセットします。したがって、2017年と2018年の控除の対象となるために、収入の10％以上を医療費（保険料を含む）に費やす必要はありません。 、7.5％以上を費やすだけで済みました。ただし、これは2018年末に期限が切れ、すべての納税者に対して10％に戻りました。したがって、現在、収入の10％を超える医療費のみが控除の対象となります。
そして、医療費を控除するために、あなたはあなたの控除を項目化する必要があります。これは、上記の2つのシナリオ（自営業の健康保険料の控除と医療貯蓄口座の控除）とは対照的です。これらは、控除を項目化するかどうかに関係なく利用できます。
減税法は標準控除を大幅に増やし、ほとんどの納税申告者にとって標準控除がより良い選択になりました。控除の項目化から利益を得るには、項目化できる多くの費用が必要になります。医療費やその他の項目別の費用によっては、この方法で先に出てくる可能性があります。そして、税務時にすべてを整理できるように、年間を通して医療費を追跡する必要があります。ただし、新しい標準控除額を使用すると、医療費を含む控除額を明細化することになる可能性がはるかに低くなることに注意してください。
これは、IRSが健康保険料をどのように扱うかの概要にすぎません。特定の状況について質問がある場合は、必ず税理士に相談してください。
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