コンテンツ
- 小グループ：2017年に許可された雇用者への払い戻し
- 21世紀の治療法が2016年に可決、2017年から償還が可能
- QSEHRAの新しい償還ルールは誰を助けますか？
- 新しい規制により、2020年以降、あらゆる規模の雇用者が個々の市場プレミアムを払い戻すことができます
しかし、21世紀の治療法は、小規模な雇用主が2017年の時点で個々の市場の健康保険料の払い戻しを開始するための扉を開きました。そして、トランプ政権は、2019年に、あらゆる規模の雇用者が従業員に費用を払い戻すことを可能にする新しい規制を完成させました。 2020年以降、個々の市場をカバーしています。この記事では、これらの両方の規定について説明します。
小グループ：2017年に許可された雇用者への払い戻し
Affordable Care Actは、雇用主に健康保険給付を提供することのみを義務付けています。従業員が50人以上いる場合、週に少なくとも30時間働く従業員に給付を提供することだけを要求しています。しかし、米国の雇用者の96％は50人未満の従業員しかいないため、労働者に健康上の利点を提供する必要はありません。
もちろん、その多くはそうです。 2015年8月にTransamerica Center for Health Studiesが実施した調査によると、50人未満の従業員を抱える企業の61％が健康保険給付を提供していました。全国独立ビジネス連盟の分析によると、2015年には従業員が50人未満の企業の29％だけが保険を提供していたことが示されています。そして、Kaiser Family Foundationは、2018年現在、従業員が50人未満の企業の約30％が健康上の利点を提供していると報告しています。
小グループの健康保険プランはすべての州で利用可能であり、自己保険への革新的なアプローチにより、この補償オプションは中小雇用者にとってもより現実的なものになりました。しかし、中小企業のすべてのために働く人々はどうですか？ しない 健康保険給付はありますか？彼らは、健康保険取引所を通じて、または取引所外で補償を購入できる個別の健康保険市場を使用する必要があります（ACAのプレミアム補助金およびコスト共有補助金は、取引所外では利用できません）。
個々の市場（取引所内または取引所外）で購入したプランの場合、雇用者ではなく加入者が保険料を支払う責任がありますが、補助金（実際には税額控除です）は、彼らの収入について。
初期のACA実施規制では、雇用主が個々の市場の健康保険に払い戻すことを禁止していました。21世紀の治療法（詳細は下記）に基づいて、2017年の時点で変更されましたが、規則がどのように解釈されたかを見てみましょう2017年以前：
ACA自体はこの問題をいくらか解釈の余地を残しましたが、その後IRSはこの問題に直接対処し、違反に対するペナルティは高額でした：該当する従業員あたり1日あたり100ドルの物品税。これは、雇用主が個人の健康保険料を払い戻した従業員ごとに、年間36,500ドルの罰金になる場合があります。規制は2014年1月に施行される予定でしたが、暫定救済プログラムが実施され、2015年7月までペナルティが延期されました。
基本的に、IRSがACAの法令を解釈し、個々の市場の保険料を従業員に払い戻す方法は、「雇用者支払いプラン」と見なされていました。そのような計画は、生涯および年次給付限度の禁止、および特定の予防ケアが登録者に無料でカバーされるという要件を含む、グループの健康保険市場改革の対象となります。
また、IRSは、市場改革の要件を満たすために、雇用者支払いプランを個々の市場健康保険プランと組み合わせることはできないことを明確に明らかにしました。これは、ACAの市場改革が個々の市場計画に適用されるという事実に関係なく当てはまり、すべての新しい個々の市場計画は、生涯または年間の利益制限なしで販売され、小グループの健康計画と同じ予防ケアの利点があります。
健康保険給付を提供する代わりに、雇用主が従業員に昇給または課税ボーナスを与えることを妨げるものは何もありませんでした。しかし、グループの健康保険料と健康保険償還協定の税制優遇給付は、従業員に個々の健康保険料を払い戻すために使用することはできませんでした。
21世紀の治療法が2016年に可決、2017年から償還が可能
2016年12月、21世紀の治癒法であるHR34がオバマ大統領によって署名されました。立法は広範囲に及んでいますが、その変更の1つは、従業員50人未満の企業が適格小規模企業を設立できるようにすることでした。雇用主の健康保険の手配（QSEHRA）。
中小企業がグループ健康保険プランを提供していない場合、QSEHRAは、個々の市場の健康保険、取引所内または取引所外の購入の費用の一部またはすべてについて、非課税で従業員に払い戻すことを許可します（プランは取引所で購入されますが、従業員はプレミアム補助金の対象となる可能性がありますが、QSEHRAの価値は補償範囲の手頃な価格を決定するときに考慮され、ACA補助金の額は従業員が受け取る金額によって減額されます雇用者からQSEHRAを通じて）。
QSEHRAを使用すると、雇用者が2020年に払い戻すことができる最大金額は、1人の従業員の補償範囲の場合は5,250ドル、家族の補償範囲の場合は10,600ドルです（これらの金額は、毎年IRSによって索引付けされます）。最大償還額も月単位で日割り計算されるため、年の真ん中に雇用された従業員は、最大の年間償還額の日割り計算された金額のみの対象となります。
QSEHRAの新しい償還ルールは誰を助けますか？
健康保険を提供していない中小企業で働く従業員の場合、交換所でのプレミアム補助金の利用可能性は、家族の規模と申請者の地域での補償費用とともに、収入に依存します。一般に、申請者の世帯収入（ACA固有の計算）が貧困レベルの400％を超えない場合、ほとんどの場合、補助金が利用できます。
現在エクスチェンジでプレミアム補助金（プレミアム税額控除）を受け取り、雇用主がQSEHRAに基づいてプレミアムの払い戻しを開始した場合、エクスチェンジ補助金は雇用主の払い戻し額だけ減額されます。
ただし、取引所でプレミアム補助金を利用できない場合（または、利用可能であるが、補助金を利用できない場合は、取引所外で補償を購入することを選択した場合）、雇用主が次のように決定した場合、QSEHRAは直接あなたに利益をもたらす可能性があります。そのオプションを活用してください。
この記事では、QSEHRAのメリットが従業員の財務状況に役立つ、有害である、または中立である可能性があるさまざまな状況について概説します。
新しい規制により、2020年以降、あらゆる規模の雇用者が個々の市場プレミアムを払い戻すことができます
2020年までは、大規模な雇用主は従業員の個々の市場プレミアムを払い戻すことを許可されていませんでした。 50人以上のフルタイム従業員を持つ雇用主は、ACAの雇用主の義務によるペナルティを回避するために、グループ健康保険（保険会社または自己保険から購入）を提供する必要があり、前述のように、さらに厳しいペナルティに直面した場合、個々の市場プレミアムに対して従業員に払い戻します。
しかし2017年10月、トランプ大統領はこの問題に関する規則を緩和することを目的とした大統領令に署名しました。大統領令はそれ自体で規則を変更するものではありませんでした。それは単に、さまざまな目標を達成するであろう「提案する規制を検討する」ように連邦機関に指示した。
これらの目標の1つは、健康保険の取り決め（HRA）の使用を拡大し、「グループ以外の補償範囲と組み合わせてHRAを使用できるようにする」など、使用の柔軟性を高めることでした。
1年後の2018年10月に、労働省、財務省、および保健社会福祉省は、雇用主の規模に関係なく、個々の市場カバレッジと組み合わせてHRAを使用できるようにする規制案を発表しました。
規制は2019年6月にほぼ提案通りに最終化されましたが、一部変更が加えられています。新しい規則は2020年1月に施行され、大規模な雇用主が個別の補償HRA（ICHRAとして知られている、 「ick-rah」）は、個々の市場の健康保険の費用を従業員に払い戻すために使用されていました。 [この規則では、雇用者が「例外給付」のHRAを提供することも許可されています。HRAは、例外給付と見なされる補償の保険料を払い戻すために使用できます。ただし、例外給付は最低限の必須カバレッジではないため、大規模な雇用主は例外給付HRAを提供することで雇用主の義務を果たすことができません。]
2020年にICHRAを提供した雇用主は比較的少なく、ほとんどの雇用主が2020年のカバレッジのオープン登録期間を実行する数ヶ月前にルールが完成し、それらを稼働させる時間はありませんでした。しかし、福利厚生マネージャーは2021年にICHRAプラットフォームを展開するために努力しており、将来的にはより一般的になることが広く期待されています。
QSEHRAは、雇用主がグループ健康保険をまったく提供していない場合にのみ提供できますが、新しい規則では、雇用主が一部の従業員にグループ健康保険を提供することを許可し、他の従業員は個々の市場の保険料を払い戻すために使用できるHRAを提供します。区別は、正社員と正社員などの正社員の分類に基づいている必要があり、グループプランまたはHRAのいずれかのオプションを従業員に提供することはできません。また、グループヘルスプランと個別補償HRAの間で選択肢を提供できる従業員のクラスはありません（つまり、雇用主は各クラスの従業員に提供するオプションを選択する必要があります）。
さらに、最終規則では、従業員のクラスに個別の適用範囲HRAが提供される場合、従業員の最小数を含める必要があると規定されています（企業の従業員数が100未満の場合は少なくとも10、従業員の場合は少なくとも10％）。 100人から200人の従業員がいるビジネスで、200人以上の従業員がいる場合は少なくとも20人の従業員）。これにより、たとえば、平均よりも年上/病人などの従業員がほんの一握りしかいない場合でも発生する可能性がある（個々の市場に対する）逆選択を防ぐことができます。労働者の正真正銘のクラス-そして、グループの健康計画でお金を節約するために、個々のカバレッジHRAを介してそれらの労働者を個々の市場に移すことを選ぶ。
QSEHRAの場合と同様に、プレミアム補助金の適格性と個々の補償対象HRAの間にはやや複雑な相互作用があります。ただし、重要な違いがいくつかあります。人は、状況に応じてQSEHRA給付とプレミアム補助金を受け取ることができますが、プレミアム補助金とICHRA給付の両方を受け取ることはできません。登録者は、取引所のプレミアム補助金の適格性に関する詳細、および雇用主が個別の補償HRAを提供した場合にその適格性がどのように影響を受けるかを確実に理解する必要があります。
QSEHRAとは異なり、個々の補償範囲HRAの最終ルールは、雇用主が個々の市場補償について従業員に払い戻すことができる金額を制限しません。企業は、従業員のクラスのメンバーに提供する金額に関して一貫している必要があり、償還額は従業員の年齢に基づいて変化する可能性がありますが、償還額に対する年齢ベースの調整は、3を超えて変化することはできません。 1つの比率。
最終規則では、2020年には110万人がICHRAの恩恵を受けると予想されており、その数は2029年までに1,100万人を超えると予想されています。