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健康保険の手配は、健康保険の口座としても知られています。これらは一般にHRAと呼ばれるため、FSA、HSA、PPO、EPO、HMO、POSなど、多くの頭字語の一部です。従業員は、福利厚生オプションを熟読するときにHRAに遭遇することがよくあります。 HRAは、事業主が従業員に非課税の医療費を自己負担するための方法です。 HRAに適用されるさまざまな規則や規制があり、その一部は最近変更されたか、近い将来変更される可能性があります。
IRSは、Publication 969でHRAのルールの概要を示しています。
資金
HRAは雇用主のみが資金を提供します。これは、雇用主と従業員が資金を提供できるFSAとHSAとは異なります。したがって、雇用主がHRAを提供している場合、給与の一部をアカウントに送信することはありません。
従業員は、雇用主がHRAに代わって拠出した金額に税金を支払う必要はありません。また、納税申告書でHRAについて何かを報告する必要もありません。
HRAは雇用主が資金を調達する必要があるため、自営業者はHRAを設立できません。
償還
適格な医療費の証明書を雇用主に提出した場合にのみ、HRAから払い戻されます。未使用のHRA基金は翌年に使用するために繰り越されるか、または雇用主は「使用するか失うか」の規則を課すことができます。
従業員が適格な医療費としてHRAのお金を使用している限り、引き出しは非課税です。しかし、雇用主はHRA基金でカバーできる費用に独自の制限を課すことができるため、1つの雇用主が提供するHRAが勝ちました別の雇用主が提供するHRAと同じ費用を必ずしもカバーするわけではありません。
HRA基金は、従業員が負担した医療費だけでなく、従業員の配偶者や扶養家族、27歳未満の子供（税金の扶養家族ではなくなった場合でも）、および依存していましたが、依存していませんでした。
HRAを職場で（または配偶者の雇用主を介して）持つと、たとえHSA認定の医療プランを持っている場合でも、HSAに貢献する資格がなくなります。ただし、従業員が持つことができ、同時にHSAに貢献する資格を持つことができる制限付きHRAには、限定目的のHRA、控除後のHRA、一時停止されたHRA、および退職HRAのいくつかのタイプがあります。
IRSは、雇用主が従業員のHRAに拠出できる額を制限しないため、雇用主は独自の上限を設定できます。適格小規模雇用者健康保険の取り決め-QSEHRAs-doは、IRSによって確立された最大の償還額を持っています。これらのアカウントは2017年に利用可能になり、以下で説明します。
適格性
HRAを取得するために必要な特定の種類の健康保険プランはありません。これは、HSAとは対照的に、HSAに貢献したり、HSAへの雇用者の貢献を受けたりするためには、HSA認定の高免責医療プランに基づく補償が必要です。
ただし、適格な小規模雇用者健康保険の手配を提供する小規模雇用主を除いて、雇用主はHRAと併せてグループ健康保険を提供する必要があります。 HRAを単独で提供したり、HRAを使用して、従業員が自分で購入した個々の市場健康保険の費用を従業員に払い戻したりすることはできません。これは、アフォーダブルケア法の実施プロセス中に2013年に発行された規制で明らかにされました。
トランプ政権はこのルールの変更を提案しています。 2018年後半に、財務省、労働省、および保健社会福祉省は、雇用主がHRAを使用して、個々の市場の健康保険および関連する保険外の費用を従業員に払い戻すことを可能にする新しい規則を提案しました。ポケット費用。
2020年1月1日の時点で、雇用主はHRAを使用して従業員に「例外給付」の費用を払い戻すことができます。これは、手頃な価格の医療法で規制されていない短期健康保険や固定補償制度などです。
QSEHRAs
HHS、IRS、および労働省労働省が手頃な価格のケア法を実施するためのルールを開発していたとき、彼らは個々の市場で健康保険を購入するコストについて、従業員に小規模から大規模まで、従業員に払い戻しを禁止する規則を発行しました。規制には、1日あたり100ドルという大幅なペナルティが課せられました。
強力な超党派の支持を得て成立し、2016年12月にオバマ大統領によって法律に署名された21世紀の治療法は、小規模雇用主に対するこれらの規則を緩和しました。 21世紀の治癒法は広範囲にわたる法律ですが、その規定の1つは、50名未満のフルタイムの同等の従業員を抱える雇用主が適格な小規模雇用者健康保険契約（QSEHRA）を設定できるようにすることでした。
その後、IRSはQSEHRAに関する広範なFAQセットを提供しました。これらは、これらの計画がどのように機能するかを理解するのに役立ちます。
従来のHRAは雇用主が後援するグループヘルスプランと組み合わせてのみ提供できますが、QSEHRAは雇用主が ではない グループヘルスプランを提供します。代わりに、従業員は（取引所内または取引所外で）自分の個々の市場の健康保険を探し、雇用主は費用の一部または全部を払い戻すことができます。
従来のHRAとは異なり、IRSはQSEHRAを介して従業員が受け取ることができる償還額に上限を設けています。 2020年には、小規模な雇用主がQSEHRAを使用して、従業員が自己負担の場合は最大5,250ドル、家族の場合は最大$ 10,600を払い戻すことができます。
個々の市場プレミアムがQSEHRAを介して払い戻される従業員は、エクスチェンジのプレミアム補助金の対象となることができますが、QSEHRA特典が従業員の補償範囲の正味プレミアム（追加の家族メンバーのプレミアムは含まない）を2番目に低いものにするとしません-コストシルバープランは、2019年に従業員の世帯収入の9.86％未満に下がります（この割合は毎年インデックス化されます）。
IRSは、QSEHRAを介して払い戻すことができる雇用者の数に上限を設けていますが、これは自発的なプログラムであるため、最低要件はありません（ACA規則では、小規模な雇用主はあらゆる種類の補償を提供する必要はありません）。したがって、雇用主が名目金額のみを払い戻す場合、従業員は、QSEHRA給付を申請した後でも、取引所の2番目に低いコストのシルバープランが家計収入の9.86％を超えることに気付く場合があります。
その場合、従業員は連邦政府からプレミアム補助金を受け取ることもできますが、補助金の額は、従業員がQSEHRAを介して受け取っている額だけ減額されます。つまり、「ダブルディッピング」はありません。お使いになること
手頃な価格のACA保険HRAの提案された拡張
2017年のQSEHRAの導入により、小規模な雇用主は非課税のお金を使用して、個々の市場の健康保険料について従業員に払い戻すことが可能になりました。しかし、繰り返しになりますが、小規模雇用主はACAに基づく健康保険について責任を負いません。彼らは補償を提供する必要はなく、代わりに、コストに何も支払うことなく、個々の市場で自分の補償を探すように従業員に単に指示することができます。
QSEHRAは基本的に、小規模雇用主が従業員に税引前の補償範囲の支払いを支援することを可能にすることにより、彼らが必要とする以上のことをできるようにします。
大規模な雇用主は別の話です。 ACAの条件に基づき、50人以上のフルタイムの同等の従業員を抱える雇用主は、フルタイムの従業員の少なくとも95％に手頃な価格の最低価格の補償を提供する必要があります。そうでない場合、または彼らの従業員は交換でプレミアム補助金を受け取ることになり、雇用主は罰金の対象となります。
さらに、提供される保険は、雇用主が提供する団体健康保険でなければなりません。労働省、財務省、および保健社会福祉省が発行した2013年の規制により、雇用主はACAの雇用主の義務部分を満たすために個々の市場のカバレッジに依存できないことが明らかになりました。
しかし、2018年後半にトランプ政権は、2020年1月からこれを変更する提案された規制を発表しました。この提案は、トランプ大統領が1年以上前に署名した行政命令に結び付けられ、「HRAの柔軟性と使用の拡大を求めました「そして、「HRAを非グループカバレッジと組み合わせて使用すること」を許可します（非グループは、雇用主が提供するグループプランとは対照的に、人々が自分で購入するカバレッジを意味します）
提案された規則の条件の下では、大規模な雇用主は、個々の市場の健康保険と統合されたHRA（つまり、非グループ保険）を提供することにより、ACAの雇用主の義務を満足することができます。補償範囲は、ACAに準拠した個別市場の補償範囲（取引所内または取引所外で販売）、学生の健康保険、または祖父の個別の市場計画でなければなりません。
雇用主が、提案されたルールの条件に基づいて個々の市場のカバレッジと統合されたHRAの提供を開始した場合、従業員は特別な登録期間を利用でき、その期間中にプランを購入できませんでした年間のオープン登録期間中。
提案されたルールでは、雇用主のHRA拠出金を適用した後、交換所の最低コストのシルバープランに対する従業員の保険料の部分が9.86％（毎年インデックスされる）を超えない限り、HRA補償は手頃な価格と見なされます。従業員の世帯収入。これは、QSEHRAの手頃な価格のテストと似ていますが、2番目に低いコストのシルバープランではなく、最低コストのシルバープランが基準点になります。
主管庁はこれについてコメントを求めたが、最低価格のシルバープランは最低60％の保険数理値を提供することが保証できる最低価格のプランであることに注意した（ブロンズプランは56％もの低い保険数理値を持つことができるため）。これは、雇用主が後援する計画が最小値を提供するために必要な最小値です。
提案されたルールの下では、個々の市場補償と統合されたHRAを受け取っている従業員は、取引所のプレミアム補助金の対象にはなりません。ただし、HRAが手頃な最小価値のカバレッジを提供していないと判断された場合、従業員はHRAをオプトアウトして、代わりに補助金の対象であると仮定して、交換でプレミアム補助金を受け取ることができます。
雇用主は、従業員を特定の承認された従業員の分類（フルタイムとパートタイム、25歳未満と25歳以上、特定の評価分野に居住する従業員など）に分け、従業員クラスごとにHSAのメリットが異なります。一部の従業員クラスにグループヘルスプランを提供する一方で、他の従業員クラスには、個々の市場補償の従業員への払い戻しに使用できるHRAを提供することもできます。
しかし、同じ種類の従業員に両方のオプションを提供することはできませんでした。
特定の従業員は、雇用主が後援するグループプランに基づく補償範囲、または個々の市場プレミアムを払い戻すHRAに基づく補償範囲を選択するオプションを選択できませんでした。
規則案の別の部分では、雇用主が「例外給付HRA」を提供できるようになり、例外給付の費用と短期健康保険プランの費用を従業員に払い戻すことができます。例外給付はACAによって規制されておらず、一般的に、人の唯一の健康保険として機能するには適していません。短期健康保険は、一時的なものとしてのみ、スタンドアロンの補償として機能することができます。そして、それはACAによって規制されていないため、適用範囲に多くのギャップがあります（本質的な健康上の利点はカバーされる必要がなく、プランは利益のキャップを課すことができ、既存の条件はカバーされません）。
個々の市場カバレッジと統合されたHRAとは異なり、例外的な給付HRAを提供する雇用主は、それらの従業員に定期的なグループ健康保険も提供する必要があります。ただし、従業員はグループヘルスプランを辞退し、代わりに例外的な給付金HRAを使用することができます。提案された規則は、例外的な給付金HRAに基づく従業員の払い戻し総額を1,800ドル（将来的に索引付け）に制限します。
ベリーウェルからの一言
ACAが最初に導入されたとき、HRAを使用して、個々の市場の健康保険の費用を従業員に払い戻すことはできませんでした。ただし、連邦政府は、HRAは雇用主が後援するグループ健康保険プランと組み合わせてのみ提供できると決定しました。ただし、これは進化し続けています。 QSEHRAにより、グループ健康保険を提供していない小規模な雇用主がHRAモデルを使用して、個々の市場補償の費用を従業員に払い戻すことが可能になります。 HRAは、グループ健康保険プランを提供し、従業員が税引き前の資金で自己負担費用を支払うのを支援したい雇用主にとっても有用な目的を果たし続けます。
オバマケアの本質的な利点