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交換所で購入した健康保険の費用を相殺するために、約1000万人のアメリカ人がプレミアム税額控除（プレミアム補助金）を受け取ります。プレミアム税額控除は、ほとんどの登録者の保険料のかなりの部分をカバーし、自己購入の健康保険をそれよりもはるかに手頃な価格にしますそうでなければ。プレミアム税額控除は、修正された調整済み総世帯収入（MAGI）のACA固有のバージョンに基づいていますが、年の途中で結婚した場合、どのように機能しますか？夫婦は、プレミアム税額控除の資格を得るために、共同納税申告書を提出する必要があります。年の半ばに結婚した場合、プレミアム税額控除の資格は、合計所得合計に基づいて決定されます。
一部のカップルは、新しい合計収入が制限を超え、結婚する前にその信用を前もって主張した場合、不愉快な驚きを感じるでしょう。良いニュースは、 結婚した年の代替計算 その結果、補助金の返済額が低くなる可能性があります。
プレミアム税額控除の仕組み
プレミアム税額控除が他の税額控除と同様に機能し、納税申告でのみ請求できる場合、それはかなり簡単です。しかし、プレミアム税額控除は異なります。それは前もって利用可能で、毎月あなたの健康保険会社に代わって支払われます、そしてこれはほとんどの人々が税額控除を受ける方法です。
交換を通じて健康保険プランの全額を支払い、納税申告を提出するときに税額控除を完全に請求するオプションがありますが、ほとんどの人はそうしていません。
プレミアム税額控除の対象となるほとんどの交換登録者にとって、全額健康保険料は1年を通じて支払うには高すぎるため、人々が納税申告書を提出してお金を手に入れるまで待つのは現実的ではありません。
プレミアム税額控除は、彼らがその年に持っていると推定する総収入に基づいて、ほとんどの交換登録者に代わって毎月支払われます。ただし、フォーム8962は、これらの登録者が納税申告を提出するときにプレミアム税額控除を調整するために使用されます。
保険料の助成金が多かったことが判明した場合、IRSはその時点で差額を支払います（または、該当する場合は、納税申告時に所有している金額にそれをクレジットします）。ただし、保険料の補助金を少なくする必要があることが判明した場合は、超過分の一部またはすべてを返済する必要があります。
ACA固有の修正調整済み総収入が貧困レベルの400％を超えない限り、IRSは、返済が見込まれる超過補助金の上限を定めています。しかし、ACA固有のMAGIが貧困レベルの400％を超えてしまう場合、あなたに代わって支払われた補助金のすべてのペニーを返済しなければなりません。
それはかなりの量になる可能性があります。 HealthCare.govを使用する38の州では、2020年に登録者に支払われる平均補助金額は1か月あたり595ドルです。高齢者や、健康保険が平均よりも高い国の地域の人々の場合、補助金額はそれよりずっと高いですそれをIRSに返済しなければならないことは、かなりの経済的打撃です。
二人が結婚したときの世帯収入は、個人の収入の合計です。しかし、2世帯の貧困レベルは1世帯の貧困レベルの2倍ではありません。これは、2人の合計所得が、それぞれが単独で補助金の対象になる場合でも、補助金の対象となるカットオフをはるかに超える可能性があることを意味します。
幸いなことに、IRSには、結婚した年のプレミアム税額控除を調整する別のアプローチがあります。状況によっては、登録者が独身であった月の代金として支払われたプレミアム補助金を返済しなくても済むようにするのに役立ちます。
あなたが結婚する年のプレミアム税額控除
簡単な架空の例は、これがどのように機能するかを示すのに役立ちます。 35歳でワイオミング州に住んでいるアフマドとアリシアは、2020年9月に結婚します。どちらにも扶養家族がいません。
彼らの結婚式の前に、アフマドは健康保険交換を通して計画を持っています。 2020年の一人当たりの彼の収入は46,000ドルです。これは、一人の助成金適格性に対する$ 49,960のカットオフ（2019年の貧困レベルの数値に基づく）を下回っています。
Aliciaは52,000ドルを稼ぎ、手頃な価格の健康保険を提供する雇用主のために働いています。カップルは、10月1日の時点で、アフマドを雇用主の健康計画に追加する予定です。
アフマドの自己購入の健康計画は彼の年の最初の9ヶ月間をカバーし、政府は保険料のコスト（月額477ドル）を相殺するために合計4,293ドルの保険料税控除（彼の健康保険会社に直接）を支払います9ヶ月）。
2021年の春に、AhmadとAliciaは2020年の共同納税申告書を提出しました。これは、合計98,000ドル（Ahmadの46,000ドルとAliciaの52,000ドル）の家計収入を示しています。 2人の世帯が獲得できるのは2020年のプレミアム税額控除の対象となる最高で67,640ドルまでなので、AhmadとAliciaの世帯収入はそのしきい値をはるかに上回ります。
標準のIRSルールを使用して、アフマドはIRSに代わって支払われた$ 4,293の全額を返済する必要があります。この金額は、アフマドとアリシアが別の方法で受け取った返金から差し引かれます。彼らが税金を負っている場合、またはその金額をカバーするのに十分な払い戻しがなかった場合、彼らはIRSに直接お金を支払う必要があります。
結婚年の代替計算
しかし、幸いなことに、アフマドとアリシアにとって、IRSには「結婚年の代替計算」と呼ばれるものがあります。これはIRS Publication 974で詳しく説明されています。代替計算は、この状況の人々が結婚前の数か月間、彼らに代わって支払われたプレミアム税額控除の一部またはすべてを返済する必要があります。
常に税金の場合と同様に、特定の状況に対処するために、認定税理士に相談することをお勧めします。ただし、一般的な概要として、結婚年の別の計算では、結婚前の月のプレミアム補助金を計算するときに、総世帯収入の半分を使用できます。
これには、結婚した月も含まれます。アフマドとアリシアの例では、アフマドは自分で購入したカバレッジがあった年の9か月全体について、代替計算を使用できます。
標準的な計算を使用すると、アフマドとアリシアは2人の世帯としてカウントされます。つまり、プレミアム補助金は、2020年に世帯収入の合計が67,640ドルを超えない場合にのみ、アフマドの1月から9月の補償範囲で利用できます。
しかし、別の計算を使用すると、アフマドは9か月間1世帯として数えることができ、49,000ドル（彼とアリシアが一緒に稼いだ98,000ドルの半分）の世帯収入を使用できます。これらの計算の詳細は、Publication 974に概説されています。
これらの数値を使用すると、Ahmadは、交換を通じて計画を立てていた9か月間、月額452ドルのプレミアム補助金の対象となります。 （これはアフマドの年齢とワイオミング州の居住地に固有のものです。金額は、その人の年齢と居住地域によって大幅に異なります。）
AhmadはIRSに225ドルだけ返済する必要があります。これは、彼に代わって支払われた月額477ドルと、年が過ぎて実際に受け取る資格のある月額452ドルの差であり、最終的な数値が計算されます。
世帯収入の半分が結婚前の世帯規模に基づいて補助金の対象範囲に入る場合、その人に代わって支払われたプレミアム補助金の一部またはすべてを返済する必要がなくなるのを助けることができます。
それが役に立たないとき
Aliciaの収入が52,000ドルではなく55,000ドルと少し高い場合、別の計算では役に立たないことを理解することが重要です。その場合、それらの合計収入は101,000ドルになり、その半分は50,500ドルになります。
2020年に一人がプレミアム補助金の対象になるには高すぎるため、アフマドはその場合でも彼の補助金の全額を返済しなければならなかっただろう。
ここで覚えておくべき重要な点がいくつかあります：貧困レベルは毎年増加するため、2021年の一人の助成金支給対象の所得カットオフは51,040ドルになります。また、税引当年金や健康への拠出普通預金口座は、世帯のACA固有の修正調整総収入を減らします。
世帯の総収入の半分が、結婚前に適用された世帯規模の貧困レベルの400％を超えたままである場合（アフマドの場合は1つですが、扶養家族がいる場合はそれよりも大きくなります）、代替計算が勝ちます助けにならない
ベリーウェルからの一言
これがどのように機能するかを知ることは、将来の結婚式を前に計画している場合に役立ちます。別の計算を行っても、家計の合計収入が多すぎてプレミアム補助金の対象にならないことがわかっている場合は、結婚式の前の月のプレミアム補助金をスキップすることをお勧めします。
健康保険の全額を支払うのは難しいかもしれませんが、翌春に共同納税申告を提出する場合、保険料の全額を返済するよりも簡単な場合があります。