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適格な小規模雇用者健康保険契約（QSEHRA）は、2017年の初めから中小企業（フルタイムの同等の従業員が50人未満の企業）のオプションでした。QSEHRAでは、小規模雇用主が少なくとも一部の従業員に払い戻すことができます個人市場の健康保険料の。また、これらの従業員は、健康保険取引所（市場と呼ばれることもあります）のプレミアム補助金の対象となる場合もあります。QSEHRAはどのように機能しますか？
QSEHRAの詳細はかなり単純です。 2020年には、中小企業は従業員のみのQSEHRAに最大$ 5,250を寄付することができ、従業員に最低限必要な補償範囲しか持たない家族がいる場合は最大$ 10,600を寄付することができます。 QSEHRAの下で通年。したがって、2020年の月額制限は、1人の従業員の場合は437.50ドル、家族が対象の従業員の場合は883.33ドルです。
これらの金額は毎年索引付けされており（2017年と2018年の制限は低かった）そして、雇用主は家族のいる従業員のためにより多くの金額を寄付する必要はありません。必要に応じて許可することもできますが、雇用者が自己限定の補償範囲に基づいて、全員に同じ金額を与えることも許可されます。雇用者がQSEHRAの下限を設定することも許可されます。すべての適格な従業員-たとえば、年間制限の100％ではなく80％を貢献します。
QSEHRAが 従業員のみ （家族は数えません）2020年の従業員の世帯収入の9.78％を超えない交換における2番目に低いコストのシルバープラン（つまり、ベンチマークプラン）のプレミアム（パーセンテージは毎年インデックス付けされます）、雇用者が提供する手頃な価格の補償とみなされ、従業員は取引所のプレミアム補助金の対象にはなりません。
詳細は少し異なりますが、雇用主がQSEHRAの代わりに団体健康保険を提供する場合に適用されるのと同じ基本ルールです。雇用主がグループプランを提供している場合、従業員は、保険料の従業員の割合が従業員の世帯収入の9.78％を超えていた場合にのみ、交換における保険料補助金の対象となります。雇用主は通常、従業員の世帯収入に関する詳細にアクセスできないため、代わりにセーフハーバー計算を使用する傾向があります。
しかし、QSEHRA給付が適用された後でも、交換で2番目に低いコストのシルバープランの従業員のみ（家族は含まない）のプレミアムが従業員の世帯収入の9.78％を超える場合、従業員は適格です。雇用主が提供する償還に加えて、プレミアム補助金を受け取るため。ただし、QSEHRAの特典はプレミアム補助金から差し引かれているため、「ダブルディッピング」はありません。
QSEHRAの例
QSEHRAは、詳細を掘り下げると少し混乱することがあります。 2017年、内国歳入庁（IRS）は、QSEHRAがどのように機能するかを正確に示すために、FAQの広範なリストを公開しました。以下の例は、IRSの規則とIRSのアソシエイトチーフカウンセルのオフィスが提供する追加の説明に基づいており、QSEHRAとプレミアム補助金がどのように相互作用するかを正確に説明するのに役立ちます。
次の例は、健康保険プランを見つけて比較するためのオンラインツールを提供するConnect for Health Colorado（国営取引所）から派生したものです。以下の数値は、デンバーの郵便番号と、利用可能な最大のQSEHRA給付を提供する雇用者に基づいています。健康保険料の金額は、国の他の地域では異なりますが、概念は同じように機能します。
例1
ブライアンは独身で30歳で、彼の雇用主はQSEHRAに最大許容利益まで提供しています。したがって、ブライアンは彼の雇用主が個人の市場計画をカバーするために毎月最大$ 437.50を払い戻すことができます。
コネクトフォーヘルスコロラドで利用できる2番目に低いコストのシルバープランは月額314.11ドルです。したがって、彼のQSEHRA特典は、プランを選択した場合、プレミアム全体をカバーします。明らかに、QSEHRA給付が適用された後はプレミアムコストがまったくないため、収入に関係なく、交換のプレミアム補助金の対象にはなりません。
例2
ボブは30ではなく60です。取引所で2番目に安いシルバープランの月額プレミアムは$ 751.10です。彼はブライアンと同じQSEHRAのメリットがあるため、月額$ 437.50を払い戻し、月額$ 313.60 /の費用がかかります。
それでは、ボブは取引所のプレミアム補助金の対象になりますか？それは彼の収入次第です。 QSEHRA後のプレミアムの月額$ 313.60 /は、年額$ 3,763.20 /になります。これは$ 38,479の9.78％です（$ 3,763を取り、0.0978で割るとその金額になります）。
したがって、ボブの収入が年間38,479ドルを超える場合、ボブは取引所からのプレミアム補助金の対象とはならず、雇用主からのみQSEHRAの恩恵を受けます（QSEHRA後のプレミアムは収入の手頃な割合と見なされるため）。 。しかし、彼の収入が38,479ドル未満の場合、潜在的に保険料は、彼の雇用主が彼に払い戻す額によって減額されますが、プレミアム補助金の対象となります。
（ただし、交換のプレミアム補助金は 決して 連邦の貧困レベルの400％を超える所得の人々が利用できます。 2020年の補償対象者が1人の場合、それは49,960ドルです。しかし、それがもっと高くても、貧困キャップの400％は、常に補助金の適格性の可能な限り高い上限です。）
ボブの年収が30,000ドルだとします。彼の雇用主のQSEHRAの利点を考慮せずに、その収入により、交換を通じて月額553ドルのプレミアム補助金を受け取る資格が得られます。これにより、2番目に低いコストのシルバープランのコストは、収入に基づいて手頃な価格と見なされるレベルまで下がります。これらのレベルは、雇用主が提供する補償が手頃な価格であるかどうかを決定するために使用される万能レベルとは異なり、収入によって異なることに注意してください。
しかし、QSEHRAの特典はプレミアム補助金から減算する必要があり（553ドルから437.50ドル）、交換を通じて月額115.50ドルのプレミアム補助金が残ります。
そこから、ボブは取引所を通じて任意のプランを購入でき、通常価格は月額115.50ドル引き下げられます。たとえば、2番目に低いコストのシルバープランを選択した場合、助成金後のコストは$ 635.60 /月になります。
その後、彼は助成金後の保険料の領収書を雇用主に提出し、保険料助成金に加えて彼のQSEHRA給付を受け取ります。彼の助成金後のプレミアムが少なくとも月額437.50ドルであると仮定すると、彼は雇用主からQSEHRAの全額を受け取ります（そして、取引所で彼が利用できる最も安いプランには584.47ドルの助成金前のプレミアムがあるためです。 /助成金が適用されると月額468.97ドルになり、月額437.50ドルを超えます。
例3
次に、30歳のブライアンをもう一度見てみましょう。ただし、彼には家族がいて、すべてがカバレッジを購入していて、雇用主はQSEHRAのメリットを最大限に活用できると仮定します。ブライアンの配偶者も30歳で、5歳と3歳の2人の子供がいます。交換で2番目に安いシルバープランは、家族の月額1,051.64ドルです。
QSEHRAがカバレッジを手頃なものにするかどうかを判断するために自己のみの金額を使用する必要があるため、その計画でのブライアンの単独での計画のコストは$ 314.11 /月（上記の最初の例から）になることに注意してください。
まず、ブライアンが取引所で2番目に低いコストのシルバープランを購入するための、セルフのみのQSEHRAの最大利益とセルフオンリーのコストを比較します。これは最初の例ですでに行いました。ブライアンのQSEHRAの利点は、プレミアム全体をカバーするため、手頃なカバレッジをもたらします。したがって、ブライアンは取引所のプレミアム補助金の対象ではありません。 また、手頃な価格の決定は、家族の費用に関係なく、従業員の費用のみに基づいて行われるため、彼の家族もどちらでもありません。.
そのため、ブライアンの家族は、交換におけるプレミアム補助金の対象にはなりません。 2番目に安いプランの場合は月額1,051.64ドルを支払う必要がありますが、最も安いプランの場合は月額$ 818.36、最も高額なプランの場合は月額$ 1,688.24まで支払うことができます。
その後、ブライアンは雇用主に保険料の領収書を提出し、QSEHRA給付で毎月883.83ドルを受け取ることができます。家族の保険料に支払う必要のある保険料に充てることができます（交換で最も安いプランに登録している場合、813.36ドル/月、それは彼が彼の雇用主からQSEHRAの償還で受け取ることができる最大になるでしょう）。
例4
私たちの60歳のボブに戻り、彼に家族を与えましょう。彼の雇用主は、最大許容QSEHRA利益を提供しています。彼の配偶者は55歳で、彼らには19歳と22歳の健康プランに2人の大学生の子供がいます。例2から、ボブのQSEHRAは手頃な価格のカバレッジを構成しないため、彼の家族と同様に、彼はプレミアム補助金の対象となる可能性がありますメンバー。
そこで、ボブの家族が収入に基づいて、交換のプレミアム補助金を受け取る資格があるかどうかを確認する必要があります。 4人家族の2020年の補助金の対象となる所得の上限は103,000ドルです。ボブの世帯収入が95,000ドルの場合、家族はプレミアム補助金として月額1,131ドルの資格があり、2番目に低いコストのシルバープランの場合、補助金後の月額保険料は774.42ドルになります。
しかし、ボブの世帯収入が105,000ドルである場合、家族はプレミアム補助金をまったく受けず、2番目に安いシルバープランに対して月額1,905.42ドルを支払う必要があります。 （あなたがそれを少し上回っている場合、あなたが助成金適格しきい値の下であなたの収入を得るために取ることができるステップがあることに注意してください）。
ボブの世帯収入が$ 95,000で、彼の家族が月額$ 1,131のプレミアム補助金を受け取る資格があるとします。彼の雇用主は最大許容家族QSEHRA給付（月額883.83ドル）を提供しているため、保険料補助金からそれを差し引いて、月額247.17ドルの許容保険料補助金を得る必要があります。
ボブの家族が2番目に低いコストのシルバープランを購入すると、小売価格は月額1,905.42ドルで、QSEHRAとプレミアム補助金の両方が考慮された後、実際には月額774.42ドルを費やします。 これは、雇用主がQSEHRAを提供しなかった場合に、彼らがその場合の完全なプレミアム補助金の資格を得たので、彼らが費やしたであろう額と同じです。
QSEHRAは役立ちますか？
したがって、保険料がQSEHRAの給付よりもはるかに大きく、個人が収入に基づいて保険料の補助金を受け取る資格がある場合（およびQSEHRAが上記のように手頃な補償とは見なされない場合）、その人はQSEHRAなしの場合、QSEHRAなしの補助金後のプレミアムは、補助金後のQSEHRA後のプレミアムと同じになります。
しかし、常にそうであるとは限りません。最初の例に戻って、家族のいない30歳のブライアンを見てみましょう。彼が年間35,000ドルを稼いでいて、雇用主がQSEHRAを提供していない場合、彼は月額わずか46ドルのプレミアム補助金の対象となります。彼は残りの月額$ 268.11を自分自身で2番目に安いシルバープランに支払う必要があります。また、彼が年間50,000ドル稼いでいる場合、プレミアム補助金はまったく得られません（それは貧困レベルの400％を超えるため）。
彼の場合のQSEHRA（雇用主が最大許容利益を提供する）は、2番目に低いコストのシルバープランの全費用をカバーすることを覚えておいてください。明らかに、彼はQSEHRAのほうがプレミアム補助金よりもはるかに優れています。
そのため、場合によっては、QSEHRAの結果として、従業員が良くも悪くもならないことがあります。しかし、他の場合では、QSEHRAの方がはるかに良い場合があります。しかし、その人がいるかもしれないシナリオはありますか 悪い QSEHRAでオフですか？
例5
40歳で家族6人のドンテを考えてみましょう。 17歳、18歳、19歳、21歳、22歳の5人の子供がいると言います。アフォーダブルケア法（ACA）の下では、保険会社は同じ家族の21歳未満の子供3人までの保険料のみを請求しますプランですが、21歳以上のすべての子供に保険料が請求されます。この場合、6人の家族全員に保険料が請求されます。
Donteの雇用主が家族の補償範囲で最大のQSEHRA給付を提供しているとしましょう。そのため、家族はQSEHRA給付で月額883.83ドルの資格があります。
家族が交換のプレミアム補助金の対象となるかどうかを確認するには、2番目に低いコストのシルバープランがドンテだけの場合の費用（月額353.69ドル）を調べ、従業員1人のQSEHRAの利益437.50ドルを差し引く必要があります。 QSEHRAのメリットはDonteの自己保険料の合計を超えるため、取引所のプレミアム補助金の対象にはなりません。 そして、例3で説明したように、彼の家族もプレミアム補助金の対象にはなりません。.
ドンテの家族全員にとって、交換で2番目に低いコストのシルバープランのプレミアムは、月額$ 1,665.20です。彼らはDonteの雇用主から月額883.83ドルのQSEHRAの完全な恩恵を受け、正味保険料を月額781.37ドルに引き下げます。
しかし、ドンテの雇用主がQSEHRAをまったく提供しなかった場合はどうなりますか？彼らは6人家族であるため、家計収入が$ 138,360までのこの家族にはプレミアム補助金を利用できます。ただし、年間50,000ドルの収入があるとしましょう。その場合、彼らのプレミアム補助金は$ 1,010 /月であり、2番目に低いコストのシルバープランでは、彼らの補助金後のプレミアムは$ 655.20 /月です。
明らかに、この家族は、ドンテの雇用主が しなかった QSEHRAを提供します。彼らの世帯収入が約62,000ドルを超えない限り、それは真実です。 2020年には、そのレベルの収入があれば、交換におけるドンテの助成金は月額883ドルになり、これはQSEHRAの給付と同じです。そのレベルを超える収入があれば、彼らはQSEHRAでより良い収入を得られます。その額を下回る収入があれば、彼らは取引所のプレミアム補助金でより良い状態になります。ただし、これらの金額は、取引所のベンチマーク計画のコストに応じて、1年ごとに変化します。
ファミリーグリッチ、QSEHRAスタイル
この記事の冒頭で説明したように、QSEHRAがエクスチェンジカバレッジを手頃な価格にするかどうかを決定するときは、従業員のカバレッジのコストのみが考慮されます。これは、雇用者が従業員には手頃な価格であるが、家族がプランに追加された場合にはおそらく手頃ではないグループ健康保険を提供するときに発生するACAの家族の問題に似ています。
従業員に最低限必要な補償範囲を持つ家族がいて、家族の保険料がQSEHRAによる払い戻しの対象である場合、QSEHRAのメリットにより2番目に低いコストのシルバープランがなくなると、家族は保険料の補助金の対象にはなりません。従業員の世帯収入の9.78％より（2020年） 従業員のみの補償の場合。これがどのように起こり得るかのいくつかの例を見てみましょう。
例6
雇用主は、家族がいるかどうかに関係なく、QSEHRAの福利厚生をすべての従業員に対して同じ金額で制限することができます。例3に戻りましょう。30歳のブライアンには、30歳の配偶者と2人の幼い子供がいます。
ここで、ブライアンの雇用主がすべての適格な従業員に月額$ 400の最大QSEHRA給付を提供し、家族全員の償還額を提出できると仮定します。例3で見たように、ブライアンの家族全員のための2番目に低いコストのシルバープランは$ 1,051.64 /月です。
この場合、ブライアンの雇用主はQSEHRAの利益を月額400ドルに制限しているため、ブライアンの手頃なカバレッジが引き続き得られます。ブライアンだけの2番目に低いコストのシルバープランは月額314.11で、QSEHRAは彼の保険料全体をカバーします。
そのため、ブライアンのQSEHRAは、交換におけるプレミアム補助金の対象外となります。また、彼の家族の保険料も雇用主に提出する資格があり、QSEHRAの対象となるため、ブライアンの家族も交換の補助金の対象にはなりません。
これにより、2番目に低いコストのシルバープランは月額1,051.64ドル、QSEHRAの最大利益は月額400ドルになります。雇用主の償還が適用された後、彼らは収入に関係なく、2番目に低いコストのシルバープランに対して月額651.64ドルを支払います。
ブライアンの雇用主がQSEHRAを提供しないシナリオとは対照的です。ブライアンの世帯収入が4万ドルの場合、彼の家族は月額482ドルのプレミアム補助金の対象となります。これにより、2番目に低いコストのシルバープランのコストは月額569.64ドルになり、雇用主が月額400ドルのQSEHRAを提供した場合の正味コストよりも低くなります。
一方、彼らの世帯収入が年間105,000ドルである場合、2020年には交換のプレミアム補助金の対象とはならず、QSEHRAでより良い収入を得られます。 、全額を支払うのではなく。
家族の費用がQSEHRA経由で払い戻される資格がない場合でも、家族は引き続き交換のプレミアム補助金の対象となります。これがどのように機能するかを示す最後の例を見てみましょう。
例7
例6と同じ情報を使用しますが、この場合、雇用主はQSEHRA給付の上限を月額$ 400とし、従業員が家族のメンバーをカバーしているかどうかに関係なく、返済のために自分の費用のみを提出できるようにします。
そのため、ブライアンの家族が月額1,051.64ドルの2番目に安いシルバープランを購入した場合、ブライアンは保険料の自分の部分（月額314.11）のみを払い戻しに提出でき、自分の保険料の全額に対してQSEHRAの払い戻しを受けられます。
ただし、ブライアンの家族は、ブライアンの雇用主からの払い戻しの対象とならないため、エクスチェンジのプレミアム補助金を受けることができます。他の3人の家族のプレミアム補助金は、世帯収入が4万ドルの場合、月額168ドルになります。 QSEHRAはそれらに適用されないため、QSEHRA特典はそれらをその補助金の特典の対象外にしません。ブライアンはQSEHRAの特典で月額314.11ドル、家族は月額$ 168のプレミアム補助金を交換に利用できます。家族全員の費用をQSEHRAを介して償還するために提出できる場合、QSEHRAの給付はたったの$ 400であるのに対し、それは月額$ 482.11の合計の給付になります。
QSEHRAを理解する雇用者と従業員
中小企業で従業員にQSEHRAのメリットを検討している場合、またはグループ健康保険の代わりにQSEHRAを含む求人を検討している場合は、いくつかの重要なポイントを覚えておいてください。
- QSEHRAの特典の上限は、フラットドルです。雇用主が最大の利益を提供する場合、若い従業員の保険料のかなりの部分をカバーする可能性がありますが、QSEHRA後の重要な保険料を高齢の従業員（および大家族の従業員）に残す可能性があります。
- 従業員の収入が取引所のプレミアム補助金の対象外となるのに十分高い（貧困レベルの400％を超える）場合、雇用主が提供するQSEHRA給付は従業員にとって有益です。自分の補償範囲を購入するために全額を支払うこと（これは、雇用主が代わりに団体健康保険を提供する可能性を考慮していないことを前提としています）。
- 従業員が交換のプレミアム補助金の対象となる収入を持っている場合、QSEHRAの特典はその補助金の資格を取り除きますか？その場合、雇用主と従業員は、QSEHRAが家族の給付も払い戻せるように設定されている場合、家族の誰もがほんの一部しか得られない場合でも、プレミアム補助金の対象にはならないことを理解する必要があります。 QSEHRAを介して払い戻される保険料。場合によっては、これが結果として家族が取引所でかなりの量のプレミアム補助金を失うことになり、QSEHRAが彼らにとって正味のマイナスになることがあります。
ベリーウェルからの一言
QSEHRAに関しては、万能なものはありません。雇用主が提供する償還額、従業員の年齢、家族の保険料が償還の対象となるかどうか、従業員の家計所得、および交換所での補償費用など、多くの要因を考慮する必要があります。
場合によっては、QSEHRAは明らかな利点を提供します。他の場合では、それはウォッシュであり、QSEHRAの有無にかかわらず、従業員は同じ正味保険料で終わります。また、状況によっては、QSEHRAがない場合よりも、QSEHRAが実際に従業員の利益を悪化させます（つまり、保険料を多く支払うことになります）。疑問がある場合は、QSEHRAについて決定する前に、健康保険ブローカーや会計士に相談するのが賢明です。