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HSAテスト期間は、IRSが人々が健康貯蓄口座（HSA）に許可された額を超えて寄付していないことを確認する方法です。これは、年半ばにHSAに寄付する資格を得たが、通年の金額をHSAに寄付したい場合にのみ適用されます。IRSはそれを許可します。ただし、テスト期間の対象となります。全体のHSA資格を維持しない場合 以下 年間、HSAの対象となる年の一部である年に寄付した金額の一部に所得税と、追加の10％の追加料金を支払う必要があります。
HSAの貢献
HSA認定の高額控除可能な健康プラン（HDHP）の適用範囲がある場合、他のいくつかの基本的な条件を満たしていれば（つまり、メディケアまたはその他の健康保険プランの対象となる場合があります。ただし、特定の種類の補足的補償範囲を除き、他の誰かの納税申告書に依存していると主張することはできません）。これらの条件を満たす人は「HSA対象」と呼ばれ、HSAへの貢献が許可されています。
HSAへの貢献は、いくつかの理由で有益です。
- 寄付をした年に課税所得を引き下げます。
- アカウントのお金は、投資することを選択した場合の投資利益を含め、非課税になります。
- 資格のある医療費を支払うために、いつでもHSAからお金を引き出すことができ、それらの引き出しは非課税です。
- 65歳になったら、HSAから非医療費としてお金を引き出すことができ、従来のIRAと同じように通常の所得税を支払うだけです。または、HSAにお金を残して、医療費があるときにのみ引き出すことができます。そのアプローチをとれば、それは完全に非課税のままになります。
明らかに、HSAに貢献できるほど、優れています。しかし、HSAが裕福なアメリカ人のための単なる納税者になることを防ぐために、IRSはあなたがHSAに貢献できる金額を制限しています。最大の貢献は毎年調整され、あなたのHDHPがあなた自身だけをカバーするか、あなた自身と少なくとも1人の他の家族をカバーするかによって異なります。
2020年に寄付できる最大額は、HDHPを独占的にカバーしている場合は3,550ドル、HDHPが少なくとも1人の他の家族のメンバーをカバーしている場合は7,100ドルです。毎月の寄付をするか、一度に全額を入金できます納税申告期限（翌年の4月15日前後）までに、特定の年の寄付を行う必要があります。
HSAとFSA-違いは何ですか？HDHPへの中間年の登録
HSAに貢献できるための最初の要件は、HDHPカバレッジを持っている必要があることです。 1年間カバーされている場合、それは十分に簡単です。しかし、9月にHDHPに登録するとどうなるでしょうか。
IRSには2つの選択肢があります。1年間に実際にHDHPをカバーした月数に基づいて、HSA拠出限度を比例配分することができます。または、12月1日の時点でHDHPに登録している限り、その年に許可された全額を寄付することができます。後者を選択すると、より多くの貢献が可能になります。これは、その年の税額を下げ、将来の医療費を支払うために非課税で使用できる貯蓄を増やすという点で有益です。しかし、キャッチ・テスト期間があります。
年の途中でHDHPに登録し、HSAに年間の全額を寄付することを選択した場合、翌年全体にわたって継続するテスト期間中、引き続きHSAの資格を維持する必要があります（必須ではありません）実際に 助ける テスト期間中にHSAに送信します。あなたは残っていなければならない適格 HSAに貢献するため）。テスト期間中にHDHPから別のHDHPに切り替えることはできますが、HDHP以外の保険オプションに切り替えたり、保険を完全に削除したりすることはできません。また、HDHPに加えて、メディケアまたは別の健康保険プランに登録することもできません。カバレッジ。
テストに失敗した場合
テスト期間全体にわたってHSAの資格を維持しない場合は、IRSにいくらかお金を支払う必要があります。
HSAの資格を維持できない場合は、HDHP以外に切り替えた場合（おそらく雇用主がヘルスプランを変更した場合が考えられますが、これは常に可能性があります）、または65歳になってメディケアに登録した場合に起こります。
理由が何であれ、翌年全体にわたってHSAの資格を維持しない場合、IRSは戻って、HSAの資格を得た年にHSAに貢献した年にどれだけHSAに貢献したかを確認します。
彼らは、HSAの対象となる月数に基づいて、寄付が許可されたあん分された金額とその金額を比較する方法を計算し、所得税とその差額に対する追加の10％税を支払う義務があります。
例
2020年8月に家族をHDHPに登録し、2020年12月1日現在もHSAの資格があるとします。比例配分されたHSA拠出制限を選択すると、年間制限の5分の12になります。それは$ 2,958に相当します（7,100を12で除算してから、答えを5で乗算して計算されます）。 2020年のHSAにその金額（またはそれ以下）を寄付した場合、2021年の健康保険およびHSAの資格は問題になりません。
ただし、2021年を通じてHSAの資格を維持すると確信している場合、年間5か月間のみHSAの資格があるにもかかわらず、2020年のHSAに最大$ 7,100を寄付することができます。
2021年を通じてHSAの資格を維持していると仮定すると、すべて順調です。2020年に年間の全額を拠出でき、希望する場合は2021年に再度拠出できます。
しかし、2021年7月に新しい仕事に切り替えたとします。新しい雇用主はHSA認定のプランを提供していません。雇用者の補償範囲を辞退し、個々の市場でHDHPを購入することもできますが、雇用主の助成金と税制上の優遇措置を放棄することになるため、テスト期間を一気に受けるよりも、おそらくより高くつくことになります。雇用者が提供する健康保険とともに。したがって、実際には、2021年の終わりまでに、新しい雇用主の計画に切り替えてHSAの資格を失うことになります。
その場合、IRSは、2020年にHSAに貢献した$ 7,100を調べ、2020年にHSAの対象となった実際の月数に基づいて、貢献資格があった$ 2,958を差し引きます。差（$ 4,142 ）は2021年に課税所得に追加されます。さらに、その$ 4,142に対して10％の追加税が発生します。これは、2021年の税法案に追加される約$ 414に相当します。
全額寄付
HSAの対象となる年の半ばになったら、HSAに年間の全額を寄付する必要があるかどうかについて、万能な答えはありません。全額を寄付すると、当年度の税制上の優遇措置が与えられますが、翌年全体でHSAの資格を維持できない場合は、税の節約分と追加の10％の税を支払う必要があります。
翌年にメディケアに登録するか、非HDHPに切り替えることを知っているなど、代わりに比例配分された拠出制限を使用することが明らかに理にかなっているシナリオがいくつかあります。
ただし、今後1年間HSAの資格が残ると予想される場合は、12月にHSAの資格を取得した場合でも、IRSがHSAへの年次拠出限度額の最大額まで拠出できるという事実を利用できます。 1。
HSAの対象になる年の後半になると、比例配分された金額ではなく、完全な寄付制限を使用するほうがメリットが大きくなります。ただし、これは、テスト期間中にHSAの資格を停止した場合に支払う必要がある追加の税金がより重要になることも意味します。報酬が増えると、リスクも増えます！
年の途中でHDHPに登録する場合は、HSAの比例配分された出資制限を使用するほうがよいのか、通年の出資額を寄付してテスト期間の対象になるのかを慎重に検討する必要があります。
また、一部の年のHDHPをカバーしているにもかかわらず、通年のHSAへの貢献は、年間の途中でHSAの資格を得て、残りの年はHSAの資格を維持する場合にのみ利用できることを理解することも重要です（ 12月1日現在、HSAに対応しています。年の最初の部分でHSAの資格があり、その年の途中でHSAの資格を失う場合は、寄付を按分するしか選択肢がありません。
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