コンテンツ
健康保険が課税控除対象である場合、健康保険料の税額控除を受けることは、あなたがアンクルサムに支払うべき金額に大きな影響を与える可能性があります。ただし、いつ健康保険が課税控除の対象となるか、およびいくら控除できるかについての規則は複雑です。健康保険の税控除の入門書はこちらです。あなたに代わって支払われた保険料の控除なし
保険料を支払わない限り、健康保険の税控除を受けることはできません。雇用主や政府のような誰かがあなたの健康保険料を支払った場合、それらの保険料は控除できません。あなたの雇用主があなたの健康保険料の一部を支払い、あなたが他の部分を支払う場合、あなたはあなたの雇用主が支払った部分の控除を請求することはできません（そしてほとんどすべての場合、あなたが支払う部分はあなたの小切手から事前に取り除かれます-税。これは、税額控除で控除することができないことを意味します。
Affordable Care Actの健康保険取引所で個人または家族の健康保険を購入しましたか？健康保険料を引き下げた前払い金は控除として請求できません。前払い補助金は控除として請求することはできませんが、あなたが支払った保険料は 自分のポケット 控除される可能性があります。これについては後で詳しく学びます。
税引き前のお金で支払ったプレミアムの控除はありません。
仕事ベースの健康保険に支払う保険料は通常、給与から得られます 前 所得税が計算されます。これにより、401（K）の退職貯蓄に貢献したお金で収入が少なく見えるのと同じように、収入が小さく見えます。これらのプレミアムは税引前のお金で支払われたため、すでに非課税です。それらを控除可能な費用として請求することはできません。
健康保険料が給与から税引前か税引後かがわからないのですか？雇用主が後援する健康保険料は、ほとんどの場合、税引前のお金で支払われますが、再確認するには、給与課に尋ねるか、少し計算することができます。保険料が税引前のお金で支払われる場合、そのお金は しない W-2の収入として含まれます。保険料が税引き後のお金で支払われる場合、そのお金は 意志 W-2の収入として含まれます。プレミアムがW-2の収入として含まれていない場合、プレミアムはすでに非課税であるため、控除として受け取ることはできません（税引き後のお金で支払われた場合でも、控除する機能により、以下に説明するように制限されます）。
健康保険が非課税の場合
健康保険が税控除の対象となる場合がいくつかあります。
あなたは自営業です
自営業の場合、健康保険料は控除される可能性があります。
自営業者で、配偶者の仕事（またはあなたが保持する別の仕事）を通じて雇用者が提供する健康保険の資格がない場合は、健康保険料を減額することができる場合があります。これには配偶者や扶養家族の保険料も含まれ、メディケアパートA、パートB、パートC（メディケアアドバンテージ）、パートDの保険料を含めることができます。ただし、あなたが稼いだ以上の健康保険料を支払うことはできません。あなたの自営業から。
自営業者の健康保険控除は、フォーム1040のスケジュール1に基づいて行われます。これにより、「上限を超える」控除となり、調整済み総収入が減少します。方法にはいくつかの利点があります。自営業の健康保険控除は機能します：
- 控除を項目化しなくても、健康保険料の収入調整の恩恵を受けることができます（そして、減税と雇用法が標準的な控除を大幅に増やした今、非常に少数の人々が項目化しています）。
- 多くの控除は、高所得レベルでは段階的に廃止されます。年間の健康保険料の額だけ収入を減らすと、他の控除の段階的廃止レベルを下回ることができます。
- 一部の控除は、収入の一定の割合を超える場合にのみ行うことができます。収入が少ないほど、そのしきい値を超えて控除額を請求しやすくなります。
あなたはあなた自身の保険料を支払い、あなたの控除を箇条書きにします
自分の健康保険料を税引き後のお金で支払った場合、支出額と控除項目を示しているかどうかによって、控除対象となる場合があります（これは、自営業ではないと想定しています。あなたの健康保険料を控除するために項目化する必要があります）。
たとえば、州の健康保険取引所で、または保険会社から直接、個人または家族の健康保険を購入した場合、毎月の健康保険料に対して支払ったお金を項目別の控除として含めることができる場合があります。ただし、医療費（保険料を含む）の控除額には限りがあり、控除額は所得によって異なります。この制限については、以下で詳しく説明します。
一部のメディケアプレミアムは、総医療費に加算されます。以下に説明するように、控除を明細化すると、総医療費の一部を控除できる場合があります。メディケアパートB、パートC（メディケアアドバンテージ）、パートD処方カバレッジ、およびメディガップサプリメントプレミアムは、総医療費に含まれます。 （メディガッププレミアムは、上記の自営業の健康保険の控除では控除できません。ただし、控除を明細化しようとする人の総医療費として含めることができます）。
ほとんどの人はメディケアパートAの保険料を支払いません。ただし、支払う場合は、医療費の合計にそれらを含めることができます。社会保障の対象になっている場合、あなたまたはあなたの配偶者が勤務中に給与税を支払ったため、保険料なしで自動的にメディケアパートAを取得します。これはほとんどの人に当てはまります。この場合、メディケアパートAについて控除できるものはありません。
ただし、あなたとあなたの配偶者が以下の場合、メディケアパートAのプレミアムを差し引くことができる場合があります：
- あなたが働いている間メディケア税を払わなかった、そして
- 社会保障の対象外であり、かつ
- 自発的にメディケアパートAに登録した
- 毎月のパートAプレミアムを支払います。
あなたの健康保険控除額は限られています
健康保険の項目別控除を受けることができる場合、保険料をどれだけ償却できるかには制限があります。
控除を項目化し、医療保険料を医療費控除として含める場合は、調整済み総収入の7.5％を超える医療費のみを控除できます（このしきい値は、2020年末以降に10％に増加します）。
適格な健康保険料と対象となるすべての保険料を合計します 未払い 損金算入、自己負担、共同保険などの医療費。これらすべてを合わせて調整済み総収入の7.5％を超える場合は、収入の7.5％を超える部分を差し引くことができます。その金額は、あなたが持っている他の項目別控除と一緒に含まれます。ただし、標準の控除額が以前よりもはるかに大きいため、控除額を明細化する価値があると考える人はほとんどいません。
自営業者であり、フォーム1040のスケジュール1で自営業者の健康保険控除を請求している場合は、収入のしきい値の7.5％について心配する必要はありません。これは、プレミアムを調整として控除しているためです。控除としてではなく、あなたの収入に。あなたの場合、あなたが主張できる金額はあなたの収益性によって制限されます。自営業で得た収入よりも多い健康保険料の収入の調整を請求することはできません。しかし、あなたがそれをサポートする収入がある限り、あなたはあなたの健康保険に支払った全額を含めることが許され、あなたの税金が計算される前にそれはあなたの収入から差し引かれます。 （あなたがS-Corpの2％を超える株主であり、自分の名前で健康保険を購入する場合、S-Corpがあなたに償還する場合にのみ、自営業の健康保険控除を使用できますプレミアムとW-2での払い戻し額が含まれます。その場合、控除額はS-Corpが払い戻しを行い、W-2で報告したものに制限されます。