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「高い損金算入可能な健康計画」という用語は、おそらく自明のように思えます。しかし、これは実際にはIRSが定義する公式用語です。これは、控除額の高い医療プランを意味するだけではありません。 HDHPと呼ばれることもある高額控除対象の健康プランは、次の3つのルールに従う必要があります。- 控除額は少なくとも一定の金額でなければなりません、IRSによって毎年設立されました。 2020年の控除額の最小額は、1人の場合1,400ドル、家族の場合2,800ドルです（家族のHDHPの補償範囲とは、プランでは、主要な被保険者に加えて、少なくとも1人の他の家族のメンバーも対象となることを意味します）。
- ポケットの最大値は特定の量を超えることはできません、IRSによって毎年設立されました。 2020年のHDHPの最大自己負担額は、個人で6,900ドル、家族で13,800ドルです。
- プランは、控除の最小額が満たされるまで、非予防的サービスの料金を支払うことはできません。これは、非予防的診察と処方箋は患者が全額支払う必要があることを意味します（ただし、医療プランの交渉済みレートで、通常は医療提供者が請求する金額よりも低くなります）。控除の対象となる自己負担額の要件を満たしていても、予防的サービスはHDHPではありません（たとえば、自己負担で患者が25ドルまたは50ドルの一定額を支払う必要があるため、保険会社は残りの費用を支払います法案。これは、メンバーが控除額の最小額に達するまで、HDHPの非予防的ケアには許可されません。
高い損金算入可能な健康計画は、破滅的な健康計画と同じものではありません。 「破滅的」とは、高額の自己負担費用を伴うヘルスプランを説明するために過去に使用されていた用語ですが、ACAは特定の定義を作成しました。壊滅的な健康プランは、30歳未満の人と、ACAの個々のマンデートから困難な免除を受けている人のみが利用できます。そして、壊滅的な計画は、控除対象外で3回の予防的訪問を対象としているため、HDHPになることはできません。 HDHPに課せられた制限よりも高い自己負担額。
HSAに貢献するにはHDHPが必要です
健康貯蓄口座（HSA）に貢献できるようにしたい場合は、HDHPで補償を受ける必要があります。そして、これは、控除額の高いプランを意味するだけではありません。これは混乱のポイントになる可能性があります。健康プランの控除額が高い限り、HSAに貢献できると人々が考える場合があるためですが、実際のHDHPである必要があります。
HDHPの適用範囲に加えて、補足的な適用範囲の例外を除いて、他の追加のヘルスプランを利用することもできません。また、他の誰かの納税申告書に依存していると主張することもできません。これらのルールを満たしている場合、 HSAに適格であると見なされます。つまり、HSAへの寄付を行うことができます（または雇用主を含む他の誰かがあなたに代わってHSAへの寄付を行うことができます）。
12月1日まで遅くてもHDHPに登録した場合、HSAに年間最大の貢献をすることを許可する特別なルールがありますが、その後、以下のすべてについてHDHPの対象となる必要があります。それ以外の場合、HSAの対象外の月はHSAへの寄付を行うことができません。たとえば、65歳になってメディケアに登録した場合、仕事を続けていて雇用主のHDHPにまだ登録している場合でも、HSAへの貢献を停止する必要があります。
非HDHPの控除額が急速に増加
すべてのヘルスプランの控除額が年々増加しているため、HDHPの最小控除額は、非HDHPの控除額と比べて、実際にはそれほど高くありません。
HSAとHDHPのルールは2003年にメディケア処方薬の改善と近代化法に基づいて作成され、2004年に最初に消費者が利用できるようになりました。その時点で、控除可能な最低HDHPは、個人1人あたり1,000ドル、家族保険として2,000ドルでした。それ以降、2020年に控除可能なHDHPの最小額は40％増加し、それぞれ1,400ドルと2,800ドルになりました。
しかし、一般的に控除額を見ると、控除額は大幅に増加しています。 2006年の雇用主提供のプランの平均控除額はわずか303ドルでした。2019年までに、約450％増加して1,655ドルになりました。
したがって、雇用主が提供するすべてのタイプのプランの平均控除額は、HDHPの最小控除額よりもはるかに速く増加し、雇用主が提供するプラン（HDHP以外のプランを含む）の平均控除額が現在の最低額よりも高くなっています。 HDHPの許容控除額（$ 1,655対$ 1,400）。
そして個人市場では、自分の健康保険を購入する人の平均控除額はさらに高くなります：取引所の外で自分の補償範囲を購入する人の場合、1人の個人の平均控除額は4,000ドルを超えます。コストシェアリングの削減（CSR）その結果、交換でプランを購入する人の約半分の控除額が低くなります。しかし、CSRの対象外の人の交換では、平均控除額が相当な額になります。
ほとんどの場合、雇用主が後援する計画と個々の市場計画の場合、HDHPはIRSで許可されている最低額よりも高い控除額を持っている傾向があります。しかし、特定のHDHP要件に関しては、すべてのプランの平均控除額が「高額控除可能」の範囲内にあることは明らかです。
したがって、高い損金算入の概念は恐ろしく見えるかもしれませんが、これらの計画は、オプションとして1つある場合、特にHSAに貢献してそれに伴う税制上の利点を享受する手段がある場合は、検討する価値があります。控除額は期待するほど高くない可能性があり、後で説明するように、HDHPのポケット内の最大値は、他の利用可能なプランのポケット内の最大値よりも低い場合があります。君は。
HDHPを使用すると、ポケットの最大値を下げる
HDHPが2004年にデビューしたとき、IRSは、自己負担の最大エクスポージャーを1人あたり5,000ドル、1家族あたり10,000ドルに制限していました。これらの制限は、毎年のインフレの指標となっています。 2020年の時点で、16年の間に38％増加し、それぞれ6,900ドルと13,800ドルになりました。
2004年に戻ると、他のタイプのヘルスカバレッジのポケットアウトの最大値の上限に制限はありませんでした。HDHPは、登録者のポケットアウトの高さに連邦政府が設定した上限があるという点で独特でした。露出することができます。そして、雇用主が後援する計画は、多くの場合、自己負担額が限られている非常に寛大な補償がありましたが、自分の健康保険を購入した人々の個々の市場で5桁の自己負担限度を見ることは珍しくありませんでした。お使いになること
しかし、2014年から、Affordable Care Actは、祖母や祖父ではないすべてのプランに対して、ネットワーク内の自己負担費用に上限を設けました。これらの上限には毎年インデックスが付けられるため、以下で許可される上限の上限ACAは毎年増加しています。
ただし、ポケット外の最大値の一般的な制限にインデックスを付けるために使用される式は、HDHPのポケット外の最大値に対する制限にインデックスを付けるために使用される式とは異なります。 2014年には、2つの制限は同じでした。その年にHDHPに適用された自己負担上限の上限は、単一の個人の場合は6,350ドル、家族の場合は12,700ドルで、HDHD以外にも同じ制限が適用されました。
しかし、2014年から2020年にかけて、HDHD以外の一般的な自己負担費用の上限は28％増加し、1人の個人では8,150ドル、家族では16,300ドルになりました。 -HDHPのポケットの上限はわずか9％増加し、1人の場合は$ 6,900、家族の場合は$ 13,800になりました。
その結果、個々の健康保険市場で買い物をする人々は、利用可能なHDHPよりも控除額が高く、自己負担上限が高く、保険料が低い、少なくともいくつかの非HDHPを目にする傾向があります。また、雇用主からヘルスプランに登録している人は、HDHPオプション（利用可能な場合）の最大の自己負担エクスポージャーが、従来のプランの最大の自己負担エクスポージャーよりも低い可能性があることに気付くでしょう。オプション。
HDHPは低コストで高額控除の対象となる傾向があるため、これは直観に反する場合があります。しかし、自己負担限度額のルールのダイナミクスにより、ほとんどの地域でHDHPは最低価格のプランではなくなりました。また、HDHPは雇用主が提供する最低コストのプランである傾向がありますが、非HDHPオプションの自己負担額の合計が高くなるのは珍しいことではありません（非予防的ケアの控除対象範囲と併せて、常にトレードオフ）。
HDHP控除前のケアとサービス
ACAおよびその後の連邦規制の条件に基づき、祖父以外のすべての健康計画は、被保険者の費用分担なしで予防ケアの特定のリストを完全にカバーする必要があります。つまり、控除前に予防ケアをカバーする必要があります。また、自己負担や共済は請求できません。
しかし、HDHPは、最低控除額（つまり、2020年に少なくとも1,400ドル）が満たされるまで、メンバーの医療費を支払うことはできませんでした。そのため、2013年にIRSは、健康計画がACAの予防ケアルールに準拠し、HDHPであり続けることができることを明確にする規制ガイダンスを発行しました。その結果、HDHPは他の健康プランと同じ方法で予防ケアをカバーします。控除可能、およびメンバーがサービスに何かを支払う必要がない場合（推奨される予防ケア以外のサービスが実行された場合、メンバーは、ネットワークの交渉済みのレートで、完全なコストを支払う必要があります。 ）。
HDHPが控除前の補償範囲を提供することを許可するIRS規則は、連邦政府によって義務付けられている予防医療にのみ適用されます。州が連邦政府の要求を超えると、ルールの矛盾が生じる可能性があります。
たとえば、連邦政府の規則では、すべてのタイプの女性の避妊（卵管結紮を含む）を予防ケアとして定義しているため、祖父以外の健康プランで完全にカバーされています。しかし、連邦規則では、保険会社が男性の血管切除をカバーすることを要求していません。そして、一部の州が男性の避妊の控除前の補償を要求し始めたとき、彼らの居住者は彼らの健康計画としてHSAに貢献することができなくなったように見えました州の規則に準拠している場合、HDHPとは見なされなくなります。これに対処するために、IRSは2018年の初めに暫定的救済措置を発行し、HDHPがHDHPステータスを失うことなく、2019年の終わりまで男性の避妊について控除対象の補償を提供できるようにしました。最小控除額が満たされる前に、連邦政府が要求する予防サービス以外のケアを提供する必要がないように、HDHP。
保険の義務に関する州の法律を見ると、HDHPに関する特別な規則がよく見られます。たとえば、ニュージャージー州で検討中の法案では、加入者の自己負担の薬の費用を月額150ドル以下（ブロンズまたは破滅的な計画の場合は月額250ドル）に制限するヘルスプランが必要になります。法案にはHDHPの例外があり、連邦が定めた最低控除額が満たされるまで、メンバーに処方箋の全額を支払うことを引き続き要求できることに注意してください。その例外が規則に記載されていない場合、ニュージャージー州のすべての州規制（つまり、自己保険ではない補償）HDHPは、この法律の条項に基づいてHDHPステータスを失うことになります。メンバーが高価な薬を必要とする場合、メンバーの医療費の一部が事前に控除されます。
HDHPに基づく控除前補償のルールはかなり厳格ですが、IRSはこの問題について柔軟性を示しています。男性の避妊カバレッジの暫定的救済に加えて、代理店は2019年にHDHPの下で予防ケアとしてカバーできるサービスのリストを拡大する新しいルールも発行しました。
新しいガイダンスでは、HDHPは、患者が特定の特定の状態にある場合、いくつかの特定の治療に対して控除前の補償を提供できます。
- うっ血性心不全または冠状動脈疾患の患者には、ACE阻害剤および/またはベータ遮断薬を適用できます。
- スタチンおよび低密度リポタンパク質（LDL）コレステロール検査は、心臓病の患者のためにカバーできます。
- 高血圧の患者のために血圧モニターをカバーすることができます
- ACE阻害剤、グルコース低下薬（インスリンを含む）、網膜症スクリーニング、グルコメーター、ヘモグロビンA1cテスト、およびスタチンは、糖尿病の患者を対象とすることができます。
- 喘息の患者のために吸入器とピークフローメーターをカバーできます
- 骨粗しょう症または骨減少症の患者には、再吸収阻害療法を適用できます。
- 国際正規化比（INR）テストは、肝疾患や出血性疾患の患者を対象とすることができます。
- 選択的セロトニン再取り込み阻害薬（SSRI）は、うつ病患者を対象とすることができます。
明確にするために、HDHPは 必須 これらはACAの予防ケア義務の一部ではないため、これらのサービスは控除対象外です。したがって、HDHPだけでなくHDHPも、損金算入、自己負担、および共同保険を含むコスト共有を課す計画設計を持つことができます。しかし、新しいIRSガイダンスにより、HDHP保険会社は、メンバーの慢性的な状態を制御し続け、長期的に健康を維持するのに役立つ一部のサービスについて、控除前の補償範囲を提供できるという点である程度の柔軟性を提供します。